Một trong những câu hỏi phổ biến khi quyết toán thuế cuối năm là:
“Doanh nghiệp mua đồ dùng phục vụ cho nhân viên như giường, chăn ga, tủ lạnh, bình nước nóng… thì khoản chi này có được tính vào chi phí được trừ và được khấu trừ thuế GTGT không?”
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từ Tavitax dựa trên quy định mới nhất của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15.
Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Theo Điều 9 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động được tính vào chi phí được trừ nếu:
- Khoản chi này có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ;
- Tổng chi phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế;
Mục đích chi là phục vụ phúc lợi chung cho nhân viên, như: nghỉ ngơi, ăn ở, sinh hoạt tại khu tập thể, hỗ trợ đời sống.
🔹 Ví dụ:
Doanh nghiệp mua giường, chăn ga, bình nước nóng để trang bị cho khu tập thể nhân viên. Nếu khoản chi này được quy định trong Thỏa ước lao động tập thể, Quy chế tài chính, hoặc Hợp đồng lao động, thì đây được xem là chi phí phúc lợi hợp lý và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Về Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
Theo Điều 14 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ hoặc hoàn thuế nếu hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa – dịch vụ chịu thuế GTGT.
Do đó, để được khấu trừ, doanh nghiệp cần chứng minh rằng khoản chi này phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất – kinh doanh (ví dụ: cung cấp nơi ở cho nhân viên làm việc ca đêm, công tác xa,…).
💡 Lưu ý quan trọng:
Khoản chi mua sắm đồ dùng cho nhân viên có thể bị cơ quan thuế loại khỏi khấu trừ GTGT nếu bị đánh giá là không phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh.
Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên:
- Có hóa đơn GTGT hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
- Ghi rõ trong Quy chế tài chính hoặc Thỏa ước lao động về việc hỗ trợ phúc lợi;
- Xác định rõ nhân sự được hưởng lợi và mục đích sử dụng phục vụ sản xuất.
Kết Luận Từ Tavitax
Khoản chi mua đồ dùng cho nhân viên có thể được tính vào chi phí được trừ, nếu đáp ứng điều kiện về phúc lợi và chứng từ theo quy định.
Tuy nhiên, khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT cho khoản chi này chỉ được chấp nhận khi chứng minh được liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh chịu thuế.
Doanh nghiệp nên lập hồ sơ giải trình cụ thể ngay từ đầu, tránh trường hợp bị loại chi phí hoặc không được hoàn thuế khi cơ quan thuế thanh tra.
📞 Liên hệ Tavitax để được tư vấn chi tiết:
Hotline: 078 493 8687
Email: tuantavitax@tavitax.com
Website: tavitax.com