Bạn đang bán hàng online trên Shopee, Lazada, Tiki hay Facebook, TikTok Shop? Bạn băn khoăn không biết mình có phải nộp thuế không, cách kê khai thế nào và chịu mức thuế bao nhiêu? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ toàn bộ quy định thuế dành cho cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng qua sàn thương mại điện tử - từ quy định pháp lý đến mức thuế suất cụ thể năm 2025.
1. Thương mại điện tử là gì? Người bán hàng online có cần kê khai thuế không?
Theo Nghị định 52/2013/NĐ-CP (được sửa đổi tại Nghị định 85/2021/NĐ-CP), hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) là
“Hoạt động thương mại điện tử là việc tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình của hoạt động thương mại bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng Internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác.”
Nói cách khác, nếu bạn đang bán hàng thông qua các nền tảng online như:
- Shopee, Lazada, Tiki, Sendo
- Facebook Shop, TikTok Shop, Zalo OA
- Website cá nhân, landing page có chức năng bán hàng
Thì bạn đang thuộc diện kinh doanh TMĐT và có thể thuộc đối tượng phải kê khai thuế.
2. Các quy định pháp luật về thương mại điện tử & thuế
Văn bản pháp lý cần nắm:
- Nghị định 52/2013/NĐ-CP & Nghị định 85/2021/NĐ-CP - định nghĩa, quản lý TMĐT
- Thông tư 47/2014/TT-BCT, Thông tư 59/2015/TT-BCT, Thông tư 01/2022/TT-BCT - quy định về đăng ký, quản lý website TMĐT và ứng dụng bán hàng
- Thông tư 40/2021/TT-BTC - hướng dẫn thuế GTGT, TNCN cho hộ cá nhân kinh doanh
- Công điện 56/CĐ-TTg (2024) - tăng cường kiểm soát và minh bạch TMĐT
3. Ai phải nộp thuế khi bán hàng TMĐT?
Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
| Doanh thu trong năm | Nghĩa vụ thuế |
| Trên 100 triệu đồng | Phải nộp thuế GTGT & TNCN |
| Từ 100 triệu trở xuống | Miễn nộp GTGT & TNCN |
Nếu bạn đạt doanh thu trên 100 triệu đồng/năm từ kinh doanh online (dù bán qua nhiều nền tảng) thì vẫn phải nộp thuế theo quy định.
4. Hướng dẫn kê khai thuế cho người bán TMĐT (cập nhật mới)
Bước 1: Chọn hình thức kê khai
Vào Cổng thông tin Thuế điện tử (HKD), chọn:
- Kê khai theo tháng (nếu kinh doanh thường xuyên)
- Kê khai theo lần phát sinh (nếu bán không liên tục)
Bước 2: Kê khai tờ khai 01/CNKD
Điền các thông tin:
- Ngành nghề kinh doanh
- Doanh thu tính thuế GTGT, TNCN
- Hệ thống sẽ tự động tính số thuế cần nộp
Bước 3: Xác nhận hồ sơ
- Nhận OTP từ hệ thống → xác nhận nộp hồ sơ
- Nhận thông báo tiếp nhận qua email và tài khoản HKD
Đối với hộ/cá nhân bán online không có địa điểm kinh doanh cố định → được miễn lệ phí môn bài.
5. Cách tính thuế cho người bán trên sàn TMĐT
Theo Phụ lục I - Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế với hoạt động bán hàng TMĐT là:
| Thuế | Tỷ lệ tính trên doanh thu |
| GTGT | 1% |
| TNCN | 0,5% |
| Tổng cộng | 1,5% |
Ví dụ: Bạn bán hàng online, tổng doanh thu trong tháng là 200 triệu →
- Thuế GTGT = 200 triệu x 1% = 2 triệu
- Thuế TNCN = 200 triệu x 0.5% = 1 triệu
=> Tổng thuế cần nộp: 3 triệu đồng
6. Những khoản nào được tính vào doanh thu chịu thuế?
- Tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ
- Hoa hồng, khuyến mãi, chiết khấu
- Thưởng đạt doanh số, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật
- Ngay cả khi bạn chưa thu tiền về → vẫn phải kê khai nếu có phát sinh doanh thu
7. Trường hợp không cần nộp thuế
Bạn được miễn thuế GTGT và TNCN nếu:
- Doanh thu từ bán hàng online ≤ 100 triệu đồng/năm
- Tuy nhiên vẫn phải kê khai trung thực để cơ quan thuế đối chiếu
Tổng kết
Việc kê khai và nộp thuế khi bán hàng TMĐT hiện nay không còn quá phức tạp. Với hệ thống số hóa toàn diện, người bán có thể dễ dàng hoàn thành nghĩa vụ thuế mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.
💡 Click vào đây để tìm hiểu kỹ hơn về quy định mới áp dụng từ 01/07/2025: Sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho bạn - thuận tiện hơn, nhưng cần lưu ý nhiều điểm quan trọng.