Thuế suất TNDN tạm nộp quý IV là nội dung nhiều doanh nghiệp thường chủ quan, cho rằng chỉ cần quan tâm khi bước vào giai đoạn quyết toán cuối năm. Tuy nhiên, trên thực tế, quý IV chính là thời điểm quyết định doanh nghiệp có bị thiếu thuế và phát sinh tiền chậm nộp hay không. Đặc biệt từ năm 2025, thuế suất TNDN được phân loại theo doanh thu, đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm rõ và áp dụng đúng ngay từ khâu tạm nộp.
(Nguồn: Internet)
Doanh nghiệp có phải kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý không?
Quy định về kê khai thuế TNDN tạm tính
Theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý. Quy định này nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính và giảm bớt hồ sơ cho người nộp thuế.
Nghĩa vụ tạm nộp thuế TNDN vẫn phải thực hiện
Việc không phải nộp tờ khai không đồng nghĩa với việc không phải nộp thuế. Doanh nghiệp vẫn có trách nhiệm tự xác định kết quả sản xuất kinh doanh của từng quý và thực hiện tạm nộp thuế TNDN vào ngân sách nhà nước. Nếu không theo dõi sát ngay trong năm, doanh nghiệp rất dễ bị thiếu thuế khi quyết toán.
Thuế suất TNDN áp dụng cho năm 2025 và quý IV/2025
Căn cứ xác định thuế suất TNDN
Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ ngày 15/12/2025, áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025), thuế suất TNDN được xác định căn cứ vào doanh thu của năm liền kề trước đó, thay vì áp dụng một mức chung cho tất cả doanh nghiệp như trước đây.
Mức thuế suất TNDN năm 2025
- Doanh nghiệp có doanh thu không quá 03 tỷ đồng áp dụng thuế suất TNDN 15%.
- Doanh nghiệp có doanh thu trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất TNDN 17%.
- Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất TNDN 20%.
Mức thuế suất TNDN này được áp dụng thống nhất cho toàn bộ năm 2025, bao gồm cả thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025. Doanh nghiệp không được tự ý áp dụng mức thuế thấp hơn nếu không đáp ứng đúng điều kiện doanh thu theo quy định.
Nguyên tắc tạm nộp thuế TNDN doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý
Quy định về tỷ lệ 80% khi tạm nộp thuế
Một nguyên tắc quan trọng là tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý trong năm không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp tạm nộp thiếu tỷ lệ này, doanh nghiệp có thể bị tính tiền chậm nộp, dù không có hành vi trốn thuế hay gian lận.
Vai trò của quý IV trong việc cân đối thuế suất TNDN
Quý IV được xem là giai đoạn “chốt số”, giúp doanh nghiệp rà soát lại doanh thu, chi phí, lợi nhuận và thuế suất TNDN đang áp dụng, từ đó chủ động điều chỉnh số thuế tạm nộp. Việc kiểm soát tốt ở giai đoạn này giúp doanh nghiệp hạn chế đáng kể rủi ro khi quyết toán.
Hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025
(Nguồn: Internet)
Thời hạn nộp thuế theo quy định
Căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019, hạn chót nộp thuế TNDN tạm nộp quý IV/2025 là ngày 30/01/2026. Doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị nguồn tài chính và nộp thuế đúng hạn để tránh phát sinh tiền chậm nộp.
Những rủi ro thường gặp khi nộp thuế TNDN quý IV
Thực tế cho thấy, nhiều doanh nghiệp bị truy thu và tính tiền chậm nộp không phải do thuế suất TNDN cao, mà do ước tính lợi nhuận chưa sát thực tế, áp dụng sai thuế suất theo doanh thu, hoặc không rà soát lại số thuế đã tạm nộp trong các quý trước.
Xem thêm tại đây.
Doanh nghiệp nên làm gì để tránh rủi ro khi quyết toán thuế TNDN?
Rà soát doanh thu và thuế suất TNDN áp dụng
Doanh nghiệp cần kiểm tra lại doanh thu của năm liền kề trước, từ đó xác định chính xác thuế suất TNDN áp dụng cho năm 2025. Đây là bước quan trọng giúp hạn chế sai sót ngay từ khâu tạm nộp.
Chủ động cân đối số thuế TNDN tạm nộp quý IV
Trên cơ sở tổng số thuế đã tạm nộp trong 03 quý đầu năm, doanh nghiệp cần cân đối lại số thuế TNDN tạm nộp quý IV để đảm bảo đáp ứng tỷ lệ 80% theo quy định. Việc chuẩn bị sớm giúp doanh nghiệp giảm áp lực tài chính và yên tâm khi quyết toán.
TAVITAX cung cấp dịch vụ tư vấn thuế doanh nghiệp, hỗ trợ kiểm tra thuế suất TNDN, rà soát số thuế tạm nộp và tư vấn phương án phù hợp với từng mô hình kinh doanh. Liên hệ TAVITAX để được tư vấn rõ ràng, cập nhật kịp thời chính sách thuế mới và đồng hành cùng doanh nghiệp trong suốt quá trình quyết toán.