Bối cảnh chính sách thuế 2025
Dự thảo Luật Thuế TNDN mới cùng các nghị định, thông tư hướng dẫn đã mở rộng danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư. Đây là công cụ quan trọng nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực trọng điểm, đồng thời tạo cơ hội giảm gánh nặng thuế và tối ưu chi phí.
Các ưu đãi không chỉ mang lại lợi ích tài chính trực tiếp mà còn thể hiện định hướng phát triển của Nhà nước: thúc đẩy công nghệ cao, nông nghiệp bền vững, bảo vệ môi trường, giáo dục và y tế, góp phần xây dựng nền kinh tế xanh và bền vững.
Ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư:
Nhiều chính sách thuế ưu đãi vượt trội cho khoa học - công nghệ, đổi mới sáng tạo
Theo Dự thảo Luật Thuế TNDN mới, những lĩnh vực được coi là trọng điểm phát triển quốc gia sẽ được hưởng ưu đãi cao nhất. Có thể kể đến các ngành như:
- Công nghệ cao, công nghiệp hỗ trợ, CNTT: sản xuất phần mềm, AI, an toàn thông tin, chip bán dẫn, năng lượng sạch.
- Nông nghiệp: chế biến nông - lâm - thủy sản, sản xuất giống cây trồng vật nuôi, nuôi trồng xa bờ, phát triển rừng.
- Bảo vệ môi trường & hạ tầng: xử lý chất thải, phát triển năng lượng tái tạo, đầu tư cảng biển, sân bay, khu công nghiệp.
- Văn hóa, xã hội, y tế, thể thao: xây dựng nhà ở xã hội, đầu tư bệnh viện, sản xuất dược phẩm, trung tâm huấn luyện thể thao, bảo tồn văn hóa.
Ngành, nghề ưu đãi đầu tư khác
Ngoài danh mục đặc biệt, doanh nghiệp trong các lĩnh vực sau vẫn được ưu đãi lớn:
- Khoa học công nghệ, cơ khí, điện tử: sản xuất thép cao cấp, ô tô, phụ tùng, máy móc nông nghiệp, linh kiện điện tử.
- Nông nghiệp hữu cơ & công nghệ sinh học: chế biến thực phẩm, dược liệu, phân bón sinh học, nuôi trồng gắn với chuỗi giá trị.
- Môi trường & hạ tầng: phát triển logistics, trung tâm đổi mới sáng tạo, xử lý nước thải, sản xuất vật liệu xanh.
- Giáo dục & y tế: đầu tư trường học, trang thiết bị y tế, thư viện công cộng, cơ sở thử nghiệm thuốc.
- Ngành khác: quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa, khởi nghiệp sáng tạo.
Ưu đãi thuế TNDN cụ thể theo Dự thảo Luật mới 2025:
Doanh nghiệp trong ngành ưu đãi sẽ được áp dụng các mức thuế suất đặc biệt:
- 10% trong 15 năm cho dự án công nghệ cao, năng lượng tái tạo, phần mềm, nông nghiệp ứng dụng công nghệ.
- 10% trong toàn bộ thời gian hoạt động với dự án nhà ở xã hội, giáo dục, y tế, môi trường.
- 17% trong 10 năm cho sản xuất thép cao cấp, máy móc nông nghiệp, chế biến thức ăn chăn nuôi…
- 15% cố định cho doanh nghiệp nông nghiệp, thủy sản ở địa bàn thông thường.
- Một số dự án quy mô lớn, công nghệ cao có thể được kéo dài ưu đãi thêm 15 năm.
Doanh nghiệp cần làm gì để tận dụng ưu đãi thuế?
Mặc dù các chính sách ưu đãi thuế TNDN mang lại nhiều lợi ích, nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng tận dụng được trọn vẹn nếu thiếu sự chuẩn bị. Điều quan trọng đầu tiên là rà soát lại ngành nghề và lĩnh vực hoạt động để xác định doanh nghiệp có thuộc diện ưu đãi hay không. Nhiều trường hợp doanh nghiệp được hưởng ưu đãi nhưng bỏ lỡ chỉ vì chưa đăng ký đúng mã ngành hoặc chưa điều chỉnh giấy phép đầu tư phù hợp.
Chuẩn bị tốt các hồ sơ và chiến lược dài hạn là những ưu tiên mà doanh nghiệp cần làm
Tiếp theo, doanh nghiệp cần hạch toán và lập hồ sơ kế toán - thuế minh bạch. Các khoản thu nhập được ưu đãi phải được hạch toán riêng, nếu không sẽ phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí, dễ dẫn đến tranh chấp với cơ quan thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh dự án, giấy phép, hợp đồng… để sẵn sàng khi có thanh tra, kiểm tra.
Một điểm quan trọng khác là xây dựng chiến lược thuế dài hạn. Thay vì chỉ nhìn vào ưu đãi ngắn hạn, doanh nghiệp nên kết hợp chính sách thuế với định hướng đầu tư, phát triển sản phẩm, mở rộng quy mô, từ đó tạo lợi thế cạnh tranh bền vững.
Trong quá trình này, việc có một đơn vị tư vấn chuyên nghiệp như Tavitax đồng hành sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, giảm rủi ro và tận dụng tối đa các ưu đãi hợp pháp. Với kinh nghiệm trong tư vấn thuế, kiểm toán, kế toán và pháp lý doanh nghiệp, Tavitax không chỉ hỗ trợ rà soát hồ sơ mà còn tư vấn giải pháp tối ưu, giúp doanh nghiệp yên tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.