Nổi bậtSai Sót Vô Ý Và Trốn Thuế Khác Nhau Như Thế Nào?
Phân tích sự khác biệt giữa sai sót vô ý và hành vi trốn thuế, cách cơ quan thuế đánh giá doanh nghiệp khi thanh tra và giải pháp hạn chế rủi ro thuế hiệu quả.
Đọc bài viết
ThuếYên Tâm Bán Hàng – Không Lo Kê Khai Thuế Cùng TAVITAX
Trong thời đại kinh doanh số, việc bán được hàng chỉ mới là một phần của bài toán vận hành. Phần còn lại nằm ở việc quản lý tài chính và kê khai thuế sao cho chính xác
AIXử Lý Hóa Đơn Điện Tử Sai Sót Mới Nhất 2026: Hướng Dẫn Chi Tiết Cho Doanh Nghiệp
Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng siết chặt quản lý bằng dữ liệu số, việc lập và xử lý hóa đơn điện tử đòi hỏi doanh nghiệp phải chính xác ngay từ đầu
Doanh nghiệpHCM-SME Đẩy Mạnh Kết Nối, Thúc Đẩy Tăng Trưởng Bền Vững Cho Doanh Nghiệp TP.HCM
Sáng ngày 12/4, Hiệp hội Doanh nghiệp nhỏ và vừa TP. Hồ Chí Minh (HCM-SME) đã tổ chức hội nghị họp mặt hội viên quy mô lớn, quy tụ đông đảo doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh. Sự kiện đán...
ThuếNgành Thuế Siết Chặt Quản Lý Doanh Nghiệp “Lỗ Giả, Lãi Thật” Bằng Dữ Liệu Thông Minh
Cơ quan Thuế vừa ban hành Công văn số 1927/CT-KTr nhằm tăng cường kiểm soát đối với các doanh nghiệp có doanh thu trên 1.000 tỷ đồng mỗi năm nhưng liên tục báo lỗ. Đây được xem là động thái mạnh mẽ tr...
ThuếNhững Lưu Ý Quan Trọng Về Chi Phí Được Trừ Khi Quyết Toán Thuế
Kỳ quyết toán thuế năm 2025 đang bước vào giai đoạn cuối, nhiều doanh nghiệp đặc biệt quan tâm đến các quy định liên quan đến chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Việc hiểu đúng và áp dụn...
ThuếỨng Dụng AI Và Liên Thông Dữ Liệu: Giải Pháp Giảm Rủi Ro Khi Quyết Toán Thuế
Trong giai đoạn cao điểm quyết toán thuế năm 2025, việc ứng dụng công nghệ – đặc biệt là trí tuệ nhân tạo (AI) – đang trở thành công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp và cá nhân hạn chế sai sót, đồng th...
ThuếHoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Tự Động: 3 Điều Kiện Quan Trọng Cần Biết
Mùa quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 đang bước vào giai đoạn cao điểm. Cơ quan thuế TP.HCM đã đưa ra nhiều khuyến nghị nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng quy định, đồng thời hạn...
ThuếTP.HCM Hỗ Trợ Người Nộp Thuế Quyết Toán Nhanh, Hạn Chế Sai Sót
Trong giai đoạn cao điểm quyết toán thuế năm 2025, cơ quan thuế TP. Hồ Chí Minh đang tăng cường nhiều giải pháp hỗ trợ nhằm giúp doanh nghiệp và cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế nhanh chóng, chính xác ...
ThuếQuyết Toán Thuế TNCN 2025: Chưa Áp Dụng Mức Giảm Trừ 15,5 Triệu Đồng
Trong giai đoạn cao điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cơ quan thuế đã ghi nhận nhiều sai sót phát sinh do người nộp thuế chưa nắm rõ quy định hiện hành. Một trong những nhầm lẫn phổ biến l...
Enterprise Law 2025
The Enterprise Law 2025 (No. 76/2025/QH15) amends and supplements a number of articles of the Enterprise Law 2020 to remove legal obstacles, protect investors' rights, and enhance transparency. A key highlight is the introduction of the "beneficial owner" concept, which aims to clarify the actual ownership structure of enterprises, thereby supporting anti-money laundering efforts and controlling risky transactions. Individuals with actual control will bear corresponding responsibilities. The Law also provides clearer definitions of dividends and details the methods for determining the market price of capital contributions/shares, ensuring fair rights for shareholders. Personal legal documents are also updated in sync with the new Citizen Identity regulations. Notably, the new Law expands the entities allowed to establish and manage enterprises; accordingly, cadres and civil servants can participate in specific fields such as science, technology, and innovation, promoting the technology startup wave.
Investment Law 2025
The Investment Law 2025 marks fundamental changes aimed at improving the business environment, simplifying administrative procedures, and promoting a "post-check" mindset rather than a "pre-check" one. The biggest breakthrough is allowing foreign investors to establish economic organizations (enterprises) before applying for an Investment Registration Certificate (IRC), which helps them overcome difficulties in initial preparations such as office leasing and recruitment. In addition, the Law heavily cuts down the list of conditional business investment sectors (abolishing nearly 40 unnecessary sectors) and shifts the management approach to post-checking. Conversely, it adds new prohibited business lines such as e-cigarettes and heated tobacco to protect public health. Furthermore, the new Investment Law focuses on providing special incentives for national strategic sectors such as semiconductor technology, green economy, circular economy, and large data center infrastructure.
Corporate Income Tax Law 2025
The Corporate Income Tax Law 2025 (No. 67/2025/QH15) marks a significant milestone in Vietnam's tax system, aiming to adapt to the global digital economy trend and provide strong support for small and medium enterprises (SMEs). One of the breakthrough changes is the expansion of taxable subjects to include cross-border e-commerce activities. Foreign digital platforms and suppliers without a permanent establishment in Vietnam are now required to pay CIT on income generated in Vietnam, ensuring a fair competitive environment. Additionally, the Law introduces practical preferential tax rates. While the standard tax rate remains at 20%, enterprises with total annual revenue of less than 3 billion VND will enjoy a 15% rate. Enterprises with revenue between 3 billion VND and 50 billion VND will be subject to a 17% rate. Furthermore, the new Law adjusts regulations on investment incentives, tightening measures against base erosion and profit shifting (BEPS), aligning with international practices and the Global Minimum Tax mechanism.
Value Added Tax Law 2024
The Value Added Tax (VAT) Law 2024 brings many important changes to better align with business realities and enhance tax management efficiency, entirely replacing the 2008 version. The most notable point for business households and individuals is the increase in the non-taxable VAT revenue threshold. The threshold is raised from 100 million VND to 200 million VND/year, helping to reduce the tax burden for citizens. In addition, the Law narrows the scope of non-taxable objects, subjecting certain important goods like fertilizers and specialized agricultural machinery to a 5% tax rate. This aims to allow domestic enterprises to claim input tax deductions, creating fair competition with imported goods. Regulations on deduction conditions and VAT refund procedures are also tightened and clarified to prevent invoice fraud and tax evasion, while promoting cashless payments in transactions.
Accounting Law 2015
The Accounting Law 2015 is the highest legal framework regulating all accounting activities in Vietnam, aiming to ensure the transparency, honesty, and internationalization of corporate financial statements. One of the most prominent reforms of the Law is the official recognition and application of the "fair value" principle for assets and liabilities with frequently fluctuating values. This helps financial statements accurately reflect the financial status of the enterprise at the reporting time. The Law also strictly prohibits the establishment of two separate financial accounting systems, forgery, or falsification of accounting documents. Regulations on the standards and professional ethics of accountants and chief accountants are tightened to improve human resource quality. Furthermore, the Law supplements and clarifies regulations on the provision of accounting services, creating a legal corridor for the development of independent accounting service companies.
Luật Quản lý thuế 2019, số 38/2019/QH14
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019. Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau: - Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; - Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính). Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như: - Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16); - Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42); - Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)… Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022. >> XEM BẢN TIẾNG ANH CỦA BÀI VIẾT NÀY TẠI ĐÂY
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế từ ngày 01/7/2026 Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) được Quốc hội khóa XV, Kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 10/12/2025. Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế từ ngày 01/7/2026 Luật Quản lý thuế 2025 quy định việc quản lý các loại thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước. Theo đó, việc phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế được quy định như sau: - Cơ quan thuế thực hiện phân nhóm người nộp thuế theo các tiêu chí quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025 để xác định chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế trong quản lý thuế, phân bổ nguồn lực quản lý; áp dụng biện pháp quản lý thuế, giám sát thực hiện nghĩa vụ thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế phù hợp với từng phân nhóm người nộp thuế; áp dụng phương pháp phân tích và đánh giá mức độ rủi ro về thuế, mức độ tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế và lịch sử tuân thủ pháp luật của người nộp thuế. - Tiêu chí phân nhóm người nộp thuế bao gồm: + Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động; + Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu; + Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số nộp ngân sách; + Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế; + Các tiêu chí khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Quốc hội giao Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025 về phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế. Bên cạnh đó, Luật Quản lý thuế 2025 xác định người nộp thuế bao gồm: - Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế; - Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế; - Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế; - Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật; - Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan. Xem thêm tại Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15
Quy định về người nộp thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) ngày 10/12/2025. Quy định về người nộp thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân. Theo đó, người nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau: - Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. - Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây: + Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; + Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn. - Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Ngoài ra, tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng quy định về quản lý thuế đối với thuế thu nhập cá nhân, cụ thể, căn cứ quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Chính phủ quy định về kỳ tính thuế theo năm đối với thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú; kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh đối với các khoản thu nhập khác của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; thời điểm xác định thu nhập tính thuế; quyết toán thuế; hoàn thuế đối với trường hợp cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp hoặc chưa đến mức phải nộp; trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay cho người nộp thuế phù hợp với quy định của Luật Quản lý thuế 2025. Xem thêm tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13
Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định về đối tượng chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ tính thuế, thời điểm tính thuế, biểu thuế, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ áp dụng đối với hàng hóa XK, NK; miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. I. Căn cứ tính thuế, thời điểm tính thuế và biểu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu Thời hạn nộp thuế XNK theo quy định tại Luật thuế Xuất Nhập khẩu: 1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế phải nộp thuế trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa theo Luật hải quan, trừ trường hợp tại khoản 2 Mục này. - Trường hợp được tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp thì được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa nhưng phải nộp tiền chậm nộp theo Luật quản lý thuế kể từ ngày được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa đến ngày nộp thuế. Thời hạn bảo lãnh tối đa là 30 ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan. - Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016 quy định: Trường hợp đã được tổ chức tín dụng bảo lãnh nhưng hết thời hạn bảo lãnh mà người nộp thuế chưa nộp thuế và tiền chậm nộp thì tổ chức bảo lãnh có trách nhiệm nộp đủ thuế và tiền chậm nộp thay cho người nộp thuế. 2. Theo Luật số 107/2016/QH13, người nộp thuế được áp dụng chế độ ưu tiên theo Luật hải quan được thực hiện nộp thuế cho các tờ khai hải quan đã thông quan hoặc giải phóng hàng hóa trong tháng chậm nhất vào ngày thứ mười của tháng kế tiếp. Quá thời hạn này mà người nộp thuế chưa nộp thuế thì phải nộp đủ số tiền nợ thuế và tiền chậm nộp theo Luật quản lý thuế. II. Thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ Luật thuế XKN năm 2016 quy định điều kiện áp dụng thuế chống bán phá giá như sau: - Hàng hóa nhập khẩu bán phá giá tại Việt Nam và biên độ bán phá giá phải được xác định cụ thể; - Việc bán phá giá hàng hóa là nguyên nhân gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước. III. Miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế Theo đó, Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu bổ sung một số trường hợp miễn thuế, đơn cử: - Hàng hóa có trị giá hoặc có số tiền thuế phải nộp dưới mức tối thiểu. - Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất hàng hóa XK. - Hàng hóa không nhằm mục đích thương mại trong các trường hợp: hàng mẫu; ảnh, phim, mô hình thay thế cho hàng mẫu; ấn phẩm quảng cáo số lượng nhỏ. - Máy móc, thiết bị, nguyên liệu, vật tư, linh kiện, bộ phận, phụ tùng nhập khẩu phục vụ hoạt động in, đúc tiền. - Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu để phục vụ bảo đảm an sinh xã hội, khắc phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh và các trường hợp đặc biệt khác. Luật thuế XK, thuế NK 2016 có hiệu lực từ ngày 01/09/2016 và thay thế Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 45/2005/QH11.
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15
Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ ngày 01/01/2026 Quốc hội đã thông qua Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (Luật số 66/2025/QH15) vào ngày 14/6/2025, trong đó có quy định về các đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Cụ thể, các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gồm: (1) Đối với hàng hóa - Thuốc lá theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của thuốc lá; - Rượu theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu bia; - Bia theo quy định của Luật Phòng, chống tác hại của rượu bia; - Xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ, bao gồm: xe ô tô chở người; xe chở người bốn bánh có gắn động cơ; xe ô tô pick-up chở người; xe ô tô pick-up chở hàng cabin kép; xe ô tô tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng; - Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm³; - Máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền; - Xăng các loại; - Điều hoà nhiệt độ công suất trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU trừ loại theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ để lắp trên phương tiện vận tải bao gồm ô tô, toa xe lửa, máy bay, trực thăng, tàu, thuyền. Trường hợp tổ chức, cá nhân sản xuất bán hoặc tổ chức, cá nhân nhập khẩu nhập tách riêng từng bộ phận là cục nóng hoặc cục lạnh thì hàng hóa bán ra hoặc nhập khẩu (cục nóng, cục lạnh) vẫn thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như đối với sản phẩm hoàn chỉnh (máy điều hòa nhiệt độ hoàn chỉnh); - Bài lá; - Vàng mã, hàng mã, không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học; - Nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100ml. Hàng hóa nêu trên là sản phẩm hoàn chỉnh, không bao gồm linh kiện để lắp ráp các hàng hóa này. (2) Đối với dịch vụ bao gồm: - Kinh doanh vũ trường; - Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke); - Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự; - Kinh doanh đặt cược bao gồm đặt cược thể thao, giải trí và các hình thức đặt cược khác theo quy định của pháp luật; - Kinh doanh gôn (golf); - Kinh doanh xổ số. Trường hợp cần thiết phải sửa đổi, bổ sung đối tượng chịu thuế để phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, quyết định và báo cáo Quốc hội tại kỳ họp gần nhất. Xem thêm tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 và thay thế Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008.
Luật Thuế bảo vệ môi trường số 57/2010/QH12
Số hiệu: 57/2010/QH12 Loại văn bản: Nghị quyết Nơi ban hành: Quốc hội Người ký: Nguyễn Phú Trọng Ngày ban hành: 26/11/2010 Ngày hiệu lực: Đã biết Ngày công báo: Đã biết Số công báo: Đã biết Tình trạng: Đã biết...
Luật Thuế tài nguyên số 45/2009/QH12
LUẬT THUẾ TÀI NGUYÊN NĂM 2009 SỐ 45/2009/QH12 ÁP DỤNG 2024 Số hiệu: 45/2009/QH12 Loại văn bản: Luật Nơi ban hành: Quốc hội Người ký: Nguyễn Phú Trọng Ngày ban hành: 25/11/2009 Ngày hiệu lực: Đã biết Ngày công báo: Đã biết Số công báo: Đã biết Tình trạng: Đã biết...